旅行社财务管理的作用

(1)平衡作用

有效的财务管理有助于平衡资金，确保资金的及时筹集和合理使用，使企业的整体经营活动得以顺利开展。

(2)控制作用

资金的收支、进出，主要是通过财务管理来控制的。如规定旅游团接待的直接成本应控制在百分之几、费用控制在百分之几等。通过财务管理的控制作用，可以降低成本，节约开支，增加赢利。

(3)计划预估作用

财务管理既要对当年的收益进行评估，还要对第二年的计划进行预估编制，特别是要对企业投资方向进行严密的可行性程度预测。

(4)核算作用

核算作用体现于财务管理和企业经营的全过程。如对下述内容的核算：今年与去年的收入对比，半年完成全年计划的程度，每年收入递增的幅度等，都将有效地促进旅行社经营管理水平的提高。

(5)分析作用

财务分析的结果是旅行社经理了解本企业财务状况的重要依据。资金的筹集与投放、分布与耗费、收益与分配，都与企业生存紧密相关，通过财务分析，可以使管理层随时掌握企业赢利情况、获利能力、资产增值情况、资金周转状况、负债水平、偿债能力等重要信息，确保企业经营目标顺利实现。

(6)监督作用

财务监督贯穿于企业运营的全过程，它既包括上级对下级，也包括下级对上级、部门与部门、人与人之间的财务监督。它是保证旅行社财务计划目标顺利实现、企业财产完整无缺的重要管理手段。

旅行社财务管理的目标

(1)利润最大化

作为旅游市场竞争主体的旅行社要想在市场竞争中处于不败之地，就必须进行经济核算，加强资金、成本、利润的管理，降低各种耗费，并结合市场营销策略获取经营的利润最大化。利润最大化是商品经济社会中人们分析和评价企业行为和绩效的主要标准。

作为一个企业，追求利润最大化本无可厚非，但如果这种行为并未考虑到决策风险、货币的时间价值及企业的长期利润，则会给企业的财务决策带来不利的影响，如企业的短期行为加剧，不顾经营风险追求利润等。此外，这里的利润指的是旅行社在一定时期内经营收入和经营费用的差额，它是一个绝对数，并不能反映出所得利润额同投入资本额的关系，因而也就无法科学地说明企业经济效益水平的高低，所以不便于在不同时期、不同企业之间进行比较。

(2)资本利润最大化或每股利润最大化

针对利润最大化对企业行为和绩效评价的局限性，人们提出了以资本利润或每股利润作为考察财务效果的重要指标，并由此得出企业的目标就是使这一指标最大化。通常，在非股份制旅行社企业中多使用前一指标，而在股份制企业(如上海国旅集团等)中则往往同时使用这两个指标。这两个指标的特点是将企业实现的利润额同投入的自有资本或股本股数进行对比，可以更好地说明企业的赢利水平(在一个企业中这两个指标的增减变动趋势是一致的)。因此利用它进行财务分析、财务预测有着重要的作用。但是这两个指标的最大化目标的实现，尚不能避免诸如企业行为短期化及不考虑经营风险和资金时间价值等问题。