控制

商业银行负债成本的变动，既与负债的数量有关，也与负债的结构有关(在利率不变的情况下)。因此要加强负债成本的控制，必须从两方面入手。

负债成本与负债总量的关系

在商业银行实践中，负债成本与总量的关系有四种组合模式。

1)负债总量增加，负债成本下降。原因可能是负债利率的降低，或是负债结构发生变化，低利率负债所占的比重提高。

2)负债总量增加，负债成本也增加。一般属于正常情况，但要具体分析。

3)负债总量增加，负债成本保持不变。这是商业银行最希望达到的一种组合模式。

4)负债总量不变，负债成本增加。这是商业银行在经营过程中应尽量避免发生的情况。不同的负债成本与负债总量的组合，既可能是客观因素造成的，也可能是商业银行自身问题引起的，应具体问题具体分析。

负债成本与负债结构的关系

在正常情况下，负债的期限越长，利率就越高，成本也就越高。但是，在负债的成本构成中，我们可以把利息成本视为变动成本，营业成本则视为固定成本(固定成本是指在短期内不随业务量变动而变动的费用支出，变动成本是指在短期内随业务量变化而变化的那部分费用支出)，即在利率不变的情况下，随着存款业务量的增加，单位存款所负担的固定成本会减少。由于不同的存款种类成本构成不同，对负债成本的影响也就不一样。如活期存款的利息成本较低，但营业成本较高，定期存款的利息成本较高，但营业成本较低：储蓄存款利息成本和营业成本相对都高于企业存款，但储蓄存款可以通过商业银行的中介职能派生出数倍的派生存款，而派生存款又都是低息的。所以，商业银行负债结构不同，其成本变化情况也不同，我们要追求的最终结果是，负债结构的变化既要满足商业银行资产运用的需要又要使负债的总和成本降到最低。

分析方法

成本分析是以上述成本的构成为基础，来计算比较银行各类成本的实际数额，分析研究其变动情况和变动原因。负债成本分析的主要方法有以下几种。

历史数据加权平均成本法

银行使用加权平均成本法时，其计算公式为：

其中／为银行全体资金来源的单位加权平均成本，／为各类存款或资金来源的数量，x为每种存款的单位成本。每种负债的单位成本包括利息成本和营业成本，计算时可将这两种成本加起来再乘以负债总额，也可以分别相乘后加总，即

加权平均法主要用于对不同银行各种成本的对比分析和同一银行历年成本的比较分析。历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。不过历史数据加权平均成本法也有缺陷，就是没有考虑到未来利息成本的变动。当未来利率上升时，历史平均成本就低于新债务的实际成本，以历史成本为基础的固定资产收益率就不能弥补成本，从而不能实现利润目标；而当未来利率下降时，历史成本高于新债务的实际成本，固定利率的贷款价格就可能由于高估而出现资产规模扩张困难。

一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素，即负债利息率、其他成本率、负债结构和可用资金比率。负债利息率和其他成本率的上升或下降是引起可用负债成本上升或下降的因素，可用资金率的上升或下降是引起可用资金成本下降或上升的因素。但这些因素的变化能否最终影响到负债成本，还要看负债结构，若负债结构发生变化，情况就比较复杂。在利息成本和其他成本率普遍上升时，可能因负债结构中的利息成本和其他成本较低的负债比重上升而使银行加权平均成本不变或下降；相反，在利息成本和其他成本率下降时，银行加权平均成本可能会上升。

边际成本法

资金边际成本是指银行为新增一定资金所增加的经营成本。一般来讲，只有当银行资产的收益率大于其资金的边际成本时，银行才能获得利润。因此，银行把资金的边际成本作为确定贷款价格和选择金融资产的标准。当银行资金边际成本一定时，银行就只能选择那些边际收益率大于或等于边际成本的资产，贷款的价格也必须高于或等于资金边际成本。银行资金边际成本的计算公式为：