基本介绍

内容简介

《企业内部控制研究:制度视角》：三友会计论丛·第10辑

作者简介

缪艳娟，女，江苏丹阳人。先后就读于苏州大学、南京大学，分别获经济学学士学位，会计学硕士、博士学位。现为扬州大学管理学院副教授，硕士生导师。2004年获扬州大学“新世纪人才工程：优秀青年骨干教师”称号。主要从事财务与会计方面的教学和研究，核心研究领域为内部控制理论。在《会计研究》等核心期刊上发表论文约30篇，其中，2篇被中国人民大学报刊复印资料《财务与会计导刊》全文转载，1篇获2006年度江苏省哲学社会科学界学术大会优秀论文奖。主持完成厅级、校级课题各1项，作为主持人之一完成财政部重大科研课题1项，主要参与完成财政部重点科研课题3项。

图书目录

1 导论 1.1 研究背景和动机 1.2 研究主线、思路和方法 1.3 本书主要内容和章节安排 1.4 可能的创新及存在的不足 2 内部控制本质追溯 2.1“内部控制”的本意 2.2 关于内部控制本质的探讨 2.3 审视外部审计对企业内部控制的影响 3 企业内部控制的制度分析基础 3.1 制度的基本知识 3.2 企业内部控制的制度属性 3.3 企业内控制度产生和演进的理论分析 3.4 内部控制与内部控制规范的辨析 4 行为假设与企业内控制度 4.1 不确定性、行为假设与内控制度 4.2 人性假设与内控制度 4.3 认知能力与内控制度 4.4 本章总结 5 企业制度与企业内部控制 5.1 企业法律制度形态与内部控制 5.2 企业组织结构与内部控制 5.3 美日现代企业制度差异对内控制度的影响 5.4 本章总结 6 企业内控制度的结构 6.1 企业内控制度的目标结构 6.2 内控制度的实施环境和技术条件 6.3 内控制度的实施方式 7 企业内部控制监管：方式和路径的选择 7.1 企业内部控制监管产生的缘由及目标 7.2 美国内部控制监管历史的演进和评析 7.3 英国内部控制监管历史的演进和评析 7.4 内部控制监管方式和路径选择 8 内部控制准则制定动因及构成体系 8.1 对内部控制准则的理解 8.2 内部控制准则制定的动因和导向 8.3 内部控制准则的构成体系 8.4 内部控制准则的展望 9 总结 9.1 本书主要观点和结论 9.2 需进一步研究的问题 主要参考文献 后记

后记

本书是在我博士论文基础上稍加修改而成的，但改动部分非常之少，因此我仍愿以博士论文的后记作为本书的后记，以复原博士论文完工时的心情。 “光阴似箭”、“度日如年”如此矛盾的一对词语用来描述我这三年的读博求学生涯都适用，对于所要学习的知识、对于在南京大学学习生活的留恋、对于需要精雕细琢才能写好的论文，三年时间实在是有光阴似箭的感觉，恨不得时间停滞；可每当学年论文、学位论文的构思和写作过程中难有新的进展时又确实感觉度日如年，盼望时间快快流过吧！在学位论文写作接近尾声时，同样是这样矛盾的心情。 还清晰地记得十年前考上南京大学会计学系攻读硕士学位时兴奋的情境，三年前又有幸成为南京大学会计学系第一届会计学博士生，因此，对南京大学会计学系的感激我是要倍加的。 在攻读博士学位的三年期间，首先要感谢南京大学会计学系为我们精心打造的国际化会计学博士生项目（IAPHD），该项目聘请了来自澳大利亚Monash大学、美国Arizona大学、香港科技大学、香港理工大学、香港城市大学、清华大学、厦门大学、上海财经大学等国内外著名高校的知名教授为我们开设一系列专门课程及讲座，扎实了博士生学习的理论基础，丰富了我们的知识，拓宽了我们的视野，让我们倍感受益。还要感谢曾经给我们授课的南京大学会计学系朱元午教授、李心合教授、王跃堂教授、冯巧根教授及陈冬华教授，尤其要感谢陈冬华教授为我学年论文写作中所需AH股相关数据所给予的热情帮助。 杨雄胜教授是我硕士、博士的双导师，十多年来杨老师给予我学业上始终如一的关心、鼓励和帮助，恐“感谢”两字受之太轻。

序言

人类社会进入21世纪，内部控制（又称内控）受到了更多关注，我们终于认识到，人类理智并不会使社会保持秩序，更不会使社会变得符合我们理想追求的状态，只要是人，必须控制自己的理智尤其是欲望。这应该是内部控制的本源含义。但是，一旦我们着手研究内部控制问题时，顿时发现，内部控制现存研究，能作为理论回顾的实在不多，较为认同的可能只有一个：COSO报告。姑且不论COSO报告是否具有理论研究成果的资格，仅以此能为内部控制学界公认为主要理论来源状况看，有关内部控制的理论研究较匮乏。 对内部控制的认识，我们可从人类社会基本活动方面做出分析。人类社会的基本活动分为两大领域：认识客观世界与改造客观世界。在这两大活动中，均存在着偏差：前者表现为已认识的客观世界与客观存在的客观世界的偏差，我们定义为第一层次偏差；后者表现实际改造的客观世界过程、结果与人们期望的过程、结果的偏差，我们定义为第二层次偏差。第一层次偏差对第二层次偏差有直接影响，但第二层次偏差更多的与人类行为具有一致性，因而为目前经济管理实践广为重视，成为经济管理发展理论与方法的主要动因。无疑，如何有效控制乃至消除人类社会所面临的这两大偏差，是科学研究的主要任务。显而易见，消除是不可能的，我们所能做的只是把这种偏差控制在人类所能接受的限度内，最终使这种偏差趋于最小化。而认识这些偏差并实现其最小化的过程，成为人类社会的一种重要活动，是人类社会各项认识客观世界与改造客观世界具体活动共同遵循的一种基本原则，这方面原则总和形成了现代科学研究的一个专门范畴：内部控制。