基本内容

流动资金投资：指在完整工业投资项目中发生的用于生产经营期周转使用的营运资金投资，又称为垫支流动资金。

建设投资与流动资金投资合称为项目的原始总投资。

流动资金投资是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产项目的投资增加额。

估算

流动资金投资的估算：

其计算公式为：

本年流动资金增加额（垫支数）=本年流动资金需用额-截止上年的流动资金投资额

经营期流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额。

估算方法

流动资金投资可分别按分项详细估算法和扩大指标估算法进行估算。

分项详细估算法，是指根据投资项目在运营期内主要流动资产和流动负债要素的最低周转天数和预计周转额分别估算每一流动项目的占用额，进而确定各年流动资金投资的一种方法。

1.分项详细估计法的基本公式

某年流动资金投资额(垫支额)=本年流动资金需用额—截至上年的流动资金投资额

或 = 本年流动资金需用额-上年流动资金需用额

本年流动资金需用额 = 该年流动资产需用额-该年流动负债需用额

2. 周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系

周转次数=360/周转天数

一年内最多周转次数=360/最低周转天数