基本介绍

内容简介

《税务稽查零风险企业如何配合税务稽查》由北京大学出版社出版。 偷税、避税与纳税风险辨析，税务稽查重点领域调查，政府反避税策略分析，处理税务稽查纠纷的方法和技巧，支招税收自救措施。 看著名财税专家蔡博士指点迷津，让你顺利通过税务稽查。 为什么企业总会被税务机关查出问题而受到处罚？为什么有的企业因涉嫌偷逃税款而最终破产倒闭？为什么企业的税收问题困扰着高管人员而一直得不到解决？企业存在的最大风险不仅仅是经营风险，还有纳税风险。

作者简介

蔡昌，著名财税专家，会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士，中国社会科学院博士后，执教于中央财经大学。创立“税收筹划八大规律”，是国内税收筹划领域的领军人物之一。

图书目录

前言 第一讲 企业纳税风险及其规避技巧 第一节 偷税、避税与纳税风险 第二节 纳税风险来源与纳税风险分析模型 第三节 企业纳税风险规避与化解 第二讲 税务稽查及其重点领域 第一节 税务稽查基础知识 第二节 税务稽查的流程 第三节 税务稽查的重点领域 第三讲 税务稽查方法与政府反避税 第一节 税务稽查证据的收集方法 第二节 税务稽查操作方法 第三节 政府反避税的三大策略 第四讲 企业如何配合税务稽查 第一节 怎样接待税务稽查人员 第二节 怎样实施税收自救措施 第三节 怎样分析税务稽查结论 第四节 怎样解决税务稽查纠纷 第五节 怎样维护企业合法权益 第五讲 税务稽查中的账务调整 第一节 涉税账务调整的意义与原则 第二节 涉税账务调整方法 附录一 税收执法检查规则 附录二 国家税务总局关于修订“税务处理决定书”式样的通知

文摘

第一讲 企业纳税风险及其规避技巧 第二节 纳税风险来源与纳税风险分析模型 一、纳税风险的来源分析 1．来源于税收立法层面的纳税风险 （1）中国税法的立法基础 由于中国是以公法为主体的国家，因此整个税法体系首先建立在保障国家利益的基础上，对于国家行政权力的保护远远大于对纳税人利益的保护。税务机关与纳税人之间的权责关系并不完全对等，纳税人处于一种相对劣势的地位。在税收管理实践中，由于税收征纳关系的不平等与适用同一法律时事实上地位的不平等及在法律、法规中赋予行政机关过多的自由裁量权，即使纳税人具有较为充分的理由，税务机关也可以利用“税法解释权归税务机关”而轻易否定，从而使纳税人的纳税风险大大增加。 （2）我国税法体系的缺陷 我国是以成文法为主体的国家，成文法的特点之一是对法律责任的判定基于执法者对法律条文的理解。就现阶段来说，我国的税法体系还不完善，税收行政法规、税收政策存在定义不确切、内容不全面、条文弹性空间太大、合法与非法界限不明等现象。这样就很容易形成税收陷阱，不仅会引起税收负担的不公平，而且会增加纳税风险。此外，一部分税收法规在出台之前未经过详细的调查和研究，更未进行全面统筹，其结果就是税法规定与纳税人实际情况相背离，使纳税人无所适从；还有一些税收政策变化过快，朝令夕改，让纳税人难以及时掌握，这都是造成纳税风险增加的重要原因。

序言

税务稽查是税务机关和纳税人都十分关心的话题。 “和为贵”，一语道破天机。税务机关要想赢得纳税人的尊重，必须维护纳税人正当的权益，在税收征管和税务稽查中做到秉公执法，不偏不倚；纳税人要想赢得税务机关的信任，必须恪守税法，尽力配合税务机关做好税务稽查。 本书以税务稽查为主线，借助大量的实操案例，介绍配合税务稽查的策略和降低纳税风险的方法，协助企业高管人员快速建立适应企业发展的纳税风险防范机制。本书结构简约明快，内容深入浅出，环环相扣：从偷税、避税与纳税风险的关系谈起，通过解剖纳税风险因素模型，进一步提出防范和化解纳税风险的策略和方法。至于一个企业应该如何配合税务稽查，笔者提出配合税务稽查的五大方略： (1)怎样接待税务稽查人员； (2)怎样实施税收自救措施； (3)怎样分析税务稽查结论； (4)怎样解决税务稽查纠纷； (5)怎样维护企业合法权益。 本书最后总结税务稽查中的账务调整方法，彻底解决税务稽查中的账务调整问题。 本书具有较强的启迪性和实用性，力求理出一条“配合税务稽查，降低纳税风险”的操作思路，也希望阅读本书的读者能够开卷有益，学有所获。当然，这些仅仅是作者的期望，书中疏漏之处诚望读者多提宝贵意见。 蔡昌 2008年4月于北京