内容简介

《把好会计第一关:出纳操作案例分析》是一本能像手把手授艺的师傅解惑一样的书，通过生动的语言、简单的案例来为读者轻松地阐释原本枯燥的理论知识，让即使从未接触过出纳工作的人，在出纳岗位上也能做到得心应手、游刃有余。 《把好会计第一关:出纳操作案例分析》是“优秀财务人员攻略”丛书之一。本套丛书依据财政部《企业会计准则》最新解释及《企业内部控制基本规范》编写，编著者有来自财政部、财政部财政科学研究所、中国人民大学、中央财经大学、国家会计学院、大型国企等单位的廖奎博士、徐微博士、蒋义博士、李娣博士、李厚喜博士、罗勇高级经济师、肖月华教授、曾平华教授、潘远湘教授等。

图书目录

第一章 入门心法：出纳工作及出纳职业道德 第一节 出纳工作 一、出纳工作的特点 二、出纳工作的职能 第二节 出纳职业道德 一、出纳应遵守的职业道德 二、出纳职业道德缺失的原因 三、解决出纳职业道德缺失的对策 第三节 案例分析 【案例1-1】出纳，一个不容忽视的职务 【案例1-2】克服不良心理搞好出纳工作 【案例1-3】出纳道德缺失引发的思考 【轻松一笑】 第二章 基本功要扎实：出纳日常工作 第一节 出纳资料管理 一、出纳资料的归档与保管 二、出纳归档资料的移交、调阅与销毁 第二节 出纳工作交接 一、出纳交接的内容 二、出纳交接工作的方式 三、办理移交手续后发现问题的责任确定 第三节 出纳凭证填制 一、原始凭证的填制和审核 二、记账凭证的填制与复核 第四节 凭证的装订与保管 一、会计凭证装订前的整理 二、如何装订会计凭证 三、会计凭证的传递注意事项 四、会计凭证的保管 第五节 出纳账簿与出纳报告 一、账簿的种类 二、出纳账务处理的程序 三、出纳报告的编制 第六节 错误的查找与更正 一、出纳工作中常见的差错类型 二、出纳发生错误时如何查找 三、发现记账错误时的处理 第七节 案例分析 【案例2-1】交接工作，“小题大做” 【案例2-2】兼职的出纳谁都可以做么？ 【案例2-3】出纳“偷天换日” 【案例2-4】出纳“不爱”日记账 【案例2-5】出纳的一天 【案例2-6】“不计差错”错上加错 【案例2-7】会计档案岂能随意销毁 【案例2-8】现金日记账的填制 【案例2-9】银行存款日记账的填制 【轻松一笑】 第三章 零距离接触钞票：现金业务处理 第一节 了解国家现金管理制度 一、现金开支有范围 二、库存现金有限额 三、现金管理“八不准 四、开户银行有权监督 五、教你编制库存现金限额 第二节 现金的保管 一、注意事项要牢记 二、印章、支票丢了不要怕 三、学会识别假币 四、点钞技术用处大 第三节 现金收入 一、现金收入有固定的程序 二、按规定送存现金 三、编制现金收款凭证 四、现金收款凭证要复核 第四节 现金支出 一、现金支出有固定的程序 二、按规定送存现金 三、编制现金收款凭证 四、现金付款凭证要复核 第五节 企业现金内控制度 第六节 案例分析 【案例3-1】做好收款的账务处理 【案例3-2】做好付款的账务处理 【案例3-3】A公司现金结算处理好 【案例3-4】现金收支业务实例 【案例3-5】纸是包不住火的——一个出纳吞蚀公款现形记 【案例3-6】企业现金出纳日清月结的好方法 【案例3-7】罪案催生内控制度的建立 【案例3-8】私营企业职工职务侵财七手段 【案例3-9】出纳库存零现金 【轻松一笑】 第四章 出纳“跑”银行：银行日常业务 第一节 银行日常账户管理 一、银行账户管理的基本原则 二、银行账户的设置和开户条件 三、银行账户的管理 四、银行存款内部控制制度 第二节 银行存款的收支业务处理 一、银行存款核算 二、银行存款余额调节表 第三节 银行借款如何办理 一、银行借款的含义及利率 二、银行借款的日常业务 第四节 网上银行新方式 一、什么是网上银行 二、建立网上银行有什么好处 三、网上银行有哪些种类，有哪些功能 第五节 商务收款支票陷阱的防范 一、签名盖章、支票时间、金额等的注意事项 …… 第五章 各种结算要分清：常用结算方式 第六章 小小票据作用大：发票管理业务 第七章 外来的“和尚”巧念经：外汇管理实务 第八章 鸟枪换大炮：电算化会计

序言

什么是出纳？出纳的工作是什么？在一般人看来，出纳工作是一个再平常不过的工作，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等事务性工作。但事实并非如此。一名优秀的出纳并不是像一般人所认为的那样。出纳工作不仅是会计工作中必不可少的组成部分，而且还需要一定的专门技术。 企业有一个具有高度责任心的、坚持原则的出纳，好比“一夫当关”，各种违纪违法分子就无机可乘。出纳要做到这点，必须掌握必要的出纳知识和具备必要的出纳技能，熟练处理现金和银行存款的收、付、存业务，确保企事业单位货币资金的安全和完整。 市场上有关出纳方面的书很多，但传统教材中抽象的理论知识让一般读者如坠雾里，枯燥的讲解更是难以激起一般读者的兴趣。在如今快节奏的社会里，在职业竞争激烈的现实中，读者没有那么多时间去体味枯燥的语言，去揣摩晦涩的专业术语。他们需要的是一本能像手把手授艺的师傅解惑一样的书，通过生动的语言、简单的案例来为读者轻松地阐释原本枯燥的理论知识，让即使从未接触过出纳工作的人，在出纳岗位上也能做到得心应手、游刃有余。为此，我们编写了本书，一方面，希望通过本书为刚刚走上出纳工作岗位的朋友提供指南，为已经从事出纳工作多年的朋友更深入地了解出纳工作、更新知识提供帮助；另一方面，希望通过本书的出版能够起到抛砖引玉的作用，吸引更多的同行来探讨“如何做好出纳工作”这一“大文章”，从而使我国的财会工作上一新台阶。 本书严格按照2006年财政部颁布的《企业会计准则》及相关政策法规编写，共分为八章，每一章既可以独立成文也相互联系。