内容简介

《行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南》为会计人员继续教育培训教材。

图书目录

绪论 一、内部控制的起源与发展 二、内部控制规范化成为全球趋势 三、我国内部控制理论的发展 第一章 总论 第一节 行政事业单位内部控制的目标、原则和要素 第二节 内部环境 第三节 风险评估 第四节 控制活动 第五节 信息与沟通 第六节 内部监督 第七节 行政事业单位内部控制制度评价 第二章 货币资金控制 第一节 行政事业单位货币资金控制概述 第二节 货币资金内部控制的关键点 第三节 货币资金的主要内部控制方法 第四节 货币资金具体业务流程控制管理 第五节 货币资金业务的监督检查 第六节 实务案例讲解 第三章 采购控制 第一节 行政事业单位采购控制概述 第二节 政府采购与付款业务流程及控制要求 第三节 日常采购关键内部控制 第四节 实务案例讲解 第四章 工程项目控制 第一节 行政事业单位工程项目控制概述 第二节 立项与招标控制 第三节 建设与验收控制 第四节 实务案例讲解 第五章 固定资产控制 第一节 行政事业单位固定资产控制概述 第二节 固定资产取得与验收控制 第三节 固定资产使用、维护控制 第四节 固定资产处置和转移控制 第五节 实务案例讲解 第六章 支出控制 第一节 行政事业单位支出控制概述 第二节 支出预算控制 第三节 支出执行控制 第四节 实务案例讲解 第七章 全面预算控制 第一节 行政事业单位全面预算控制概述 第二节 预算编制控制 第三节 预算执行控制 第四节 预算调整控制 第五节 评估与披露 第六节 实务案例讲解 第八章 人力资源控制 第一节 行政事业单位人力资源控制概述 第二节 人力资源管理的活动领域 第三节 人力资源的规划与实施控制 第四节 人力资源的激励、约束与退出控制 第五节 实务案例讲解 第九章 内部审计 第一节 行政事业单位内部审计概述 第二节 内部审计控制要点 第三节 内部报告 第四节 实务案例讲解 附录1 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 附录2 企业内部控制应用指引(征求意见稿) 附录3 企业内部控制评价指引(征求意见稿) 附录4 企业内部控制鉴证指引(征求意见稿)

序言

2008年6月28日，国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面临的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步的协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。 与企业相比较，行政事业单位的内部控制制度建设还相对滞后。迄今为止，还缺乏一套对行政事业单位行之有效的内部控制指导性规范，也很少有行政事业单位聘请外部力量或自行研究设计一套系统完整、规范合理的内部控制制度体系。行政事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者，其收入基本来源于财政资金，由于经济业务较企业简单，因此，在内部控制制度建设上=普遍存在一些问题，制约了行政事业单位的工作效率，影响j’行政事业单位健康、可持续的发展。加强和完善行政事业单位内部控制制度已刻不容缓。